企业在经营过程中遇到无票支出的税务问题，需要结合业务实质和税法规定，选择合法合规的税务方案。以下是一些可行的解决思路和策略：
一、明确无票支出的类型及税务风险
无票支出通常包括以下场景：
1. 小额零星交易（如向个人采购、临时用工等）；
2. 无法取得发票的灰色支出**（如关系维护、特殊渠道采购等）；
3. 供应商或合作方不规范（如个体户、个人未主动开票等）。
税务风险：无票支出可能导致企业所得税无法税前扣除（增加税负），增值税进项无法抵扣（增值税成本上升），甚至被税务机关认定为虚列成本、偷逃税款的风险。
二、合法合规的税务方案选择
1. 区分支出类型，利用税法特殊规定
小额零星支出： 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），单次500元以下的小额零星支出，可凭收据（注明收款人信息、用途等）税前扣除。
操作建议：对符合标准的支出，要求收款方提供载明身份信息的收据，并留存联系方式备查。
向个人支付的劳务报酬：
个人提供劳务时，企业可要求其通过税务部门代开发票（增值税普通发票），企业代扣代缴个人所得税（按“劳务报酬所得”20%-40%税率）。
需要注意：需签订劳务合同，留存付款凭证和完税证明。
2. 调整业务模式，合法获取发票
供应商替换或升级：将无法提供发票的供应商替换为能开具发票的合规主体（如个体户、小规模纳税人等），或在合同中明确发票责任（如“不含税价”需补足税费）。
还可以进行业务分拆与外包：
将无票业务外包给可开票的第三方（如灵活用工平台、个体工商户），通过服务费形式取得发票。临时用工通过灵活用工平台结算，平台开具6%增值税发票，可以进项抵扣，同时把成本大幅降低。
3. 利用税收优惠政策
核定征收模式：若业务真实但发票缺失，可设立个体工商户或个人独资企业（核定征收），将无票支出转化为核定征收主体的成本，降低综合税负。
企业朋友们，如果有类似税务问题，可联系我们获取定制方案！